什麼是滯留票?滯留票對公司又有哪些風險?

發票對公司來說是非常重要的財務工具,那如果發票出現滯留的情況,對公司會有什麼樣的影響呢?

發票出現滯留情況後,這種發票也被稱為滯留票。滯留票指的是銷售一方已開出發票並且已經抄稅、報稅,但是購貨一方還未對發票進行認證抵稅的發票,一般都是增值稅專用發票。

滯留票之所以會出現,根本原因就是因為交易雙方有一方沒有及時進行認證,而之所以不認證則存在多種原因,有的是因為納稅人為瞭隱匿進銷項的收入,企圖偷稅漏稅,所以遲遲不對取得的進項發票認證,造成滯留;還有的是員工不慎將發票丟失,沒有及時向稅務部門報告,導致滯留。

滯留票出現的原因還有很多,這裡就不一一述說瞭。

不用多說,我們也都知道一旦發票沒有及時認證造成滯留,那對公司的財稅來說絕對不是好事,所以很多公司對滯留票都是退避三舍的態度。不過,2019年國傢稅務局發佈瞭第45號公告,公告上提及要取消增值稅扣稅憑證認證的確認期限。

正是因為這則公告的內容,不少人認為既然發票認證沒有瞭期限要求,那也就沒有滯留票這一回事瞭。那,事實真是如此嗎?

當然不是這麼簡單,取消瞭發票認證的期限要求僅僅隻能說明它不再是稅務征管的一項舉措,但如果公司存在大量長期未認證的發票,必然會引起稅務機關的警惕。

相應的風險也少不瞭,比如說公司不抵扣進項票,很容易讓人產生公司是否在隱匿銷售收入、偷稅漏稅的懷疑;還有公司不及時抵扣發票,是否因為發票是公司虛開的,又是否因為發票與公司的實際收入對不上賬等等。

總而言之,公司及時認證發票就能抵扣進項稅,但公司遲遲不認證必定存在著問題,這種情況在“金稅四期”系統的稽查下是絕對無法隱藏的。

所以說,公司如果發生滯留票的情況,這個時候公司要想辦法解決,而不是隨意放任。

如果是因為發票遺失,所以無法認證發票,丟失發票聯、抵扣聯的憑借加蓋銷售方發票專用章的記賬聯復印機可作抵扣憑證。

丟失抵扣聯,憑借發票聯復印件作抵扣憑證和或退稅憑證。

丟失發票聯,憑借抵扣聯復印件作記賬憑證。

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