CPA稅法| 必知必會的備考技巧

談起CPA稅法的備考,最大的難度在於:知識點比較零碎,記憶量大。

但個人認為,掌握好稅法的框架和記憶技巧,熟悉題型之後,稅法還是很容易通過的。

下面分享一下我備考稅法的經驗。(PS:文末有福利,贈與有緣人~)

1. 稅法簡介

1) 稅法的特點

稅法是國傢進行征稅的依據,學習稅法,就得學習不同稅種的稅法要素。

稅法要素:納稅義務人,征稅對象,稅目,稅基,稅率,納稅環節,納稅期限,納稅地點,稅收優惠,稅收罰則。

具體名詞的含義筆者就不一一介紹瞭,簡單總結起來就是:什麼人(或企業)開展什麼業務活動,需要按照哪個稅目,以什麼為基數,乘以多少稅率,計算得出相應的應繳納的稅額;此外,還要明白這項業務活動在哪個環節開始產生納稅的義務,在多久之內必須在哪個地方申報納稅;該項業務是否符合稅收優惠的政策從而可以減免稅額,或者是否存在違規行為,需要進行稅收懲罰。

現行稅種:18個,分別是:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。其中,已立法的稅種有11個:

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如果用稅法要素(10個)乘以稅種個數(18個),就是180個小模塊。

由此可見:稅法的特點是比較零碎,記憶量大,學習的難點在於如何準確理解並記憶,明確每個稅種的稅收要素。

2) 稅法的重點內容

18個稅種中,最主要的是增值稅、企業所得稅、個人所得稅三個稅種。比較難的是增值稅、企業所得稅、土地增值稅、國際稅收稅務管理實務。

在學習的時候,尤其要註意納稅義務發生的環節以及稅額計算的準確性。因為考試有幾道大的計算題,結果肯定很重要。不過細節上,可以通過分步驟答題來盡量減少失分。

2. 學習技巧

學習稅法的時候,需要按照稅種進行分類學習,但要註意:難易交錯搭配著來。要讓自己產生正反饋,形成良性循環,這樣你會越學越有信心。

由於稅法知識點零碎、記憶量,必須配套屬於自己的記憶心法。以下幾種記憶方式,結合起來用,效果非常好。

l 短時記憶法:

心理學傢約翰·米勒曾對短時記憶的廣度進行過比較精確的測定:測定正常成年人一次的記憶廣度為7±2項內容,多於7項內容則記憶效果不佳。短時記憶廣度的大小不是取決於被記憶材料的意義,而是取決於被記憶材料的數目。

我們在記憶時可利用這一特點,把需要記憶的內容分配在7組之內,而這7組中的每一組的容量可適當加大。這樣每一組相當於一個集成塊,加大瞭集成塊的含量,記憶效率應會大大提高。

比如百傢姓,若是一個一個地記,就得記100組,若按“趙錢孫李,周吳鄭王”即四個四個為一組記,則隻需記25組,25組與100組相比,記憶效率當然會提高瞭。

l 口訣記憶法

對於記憶量大的知識點,理解的基礎上,有意識地將內容分為幾大類,自己編寫適合自己的口訣去記憶,效果會比較好。下面,以稅法條文為案例,舉個例子。(PS:稅法條文的記憶為註會6科的巔峰,因為知識點零碎、散亂,畢竟有18大稅種,但配上口訣記憶法,依然可以解決很多困難)

l 多次溫習法:

根據艾兵豪斯記憶曲線,多次反復查看自己的記憶口訣,當日早上學習的內容,晚上和次日,花一小部分時間來溫習和回顧,可以慢慢把短時記憶變成長時記憶。

l 聯系實際法:

要把稅法變得有趣一點去學,必須得結合生活實際。一出門,看到房子車子,就想到房產稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅;一進超市到瞭賣米的區域,就想到農產品的稅收優惠;看到賣酒的區域,就想到消費稅、增值稅。

將你每天學習的內容盡可能地融入實際生活場景中,你會不知不覺地強化記憶。久而久之,很多內容就自然而然地記住瞭。

筆者當年就是用聯系實際法來學習的,感覺也挺好;隻是現在復盤起來,覺得如果能結合以上幾種方法,效果會更佳。所以提煉出來,分享給小夥伴們參考。

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3. 備考資料

教材:不用買!不用買!不用買!重要的事情說三遍。

原因在於:買瞭也沒時間看,看瞭也容易打瞌睡,瞌睡完瞭還不知道哪些是重點要考。

視頻和講義:試聽不同老師的網課,看看哪個更適合自己。筆者當年選的是葉青老師的課程。

當然,網上一些免費的直播課程,質量也很高,下面這個就很不錯,博主是上海交大的,分享瞭很多幹貨,我看很多知友都在分享,免費的資源可以先利用起來,不要再花錢買一堆資料瞭。

習題資料:輕松過關一

歷年真題:近5年(文末免費領取)

復習流程:

①一輪復習:預習講義 → 倍速聽視頻 → 習題演練 → 次日回顧 → 每周總體回顧和總結

②真題演練:一輪復習完成後真題演練3套 → 定位重點、薄弱點和遺漏點

③二輪復習:講義重點內容復習 → 習題演練(重點關註錯題) → 每周總體回顧和總結

④真題練習:近5年真題 → 定位仍未掌握的知識點和易錯點

⑤三輪復習:必考點總體內容回顧和查漏補缺 → 錯題再次練習

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4. 效率工具

① 視頻播放軟件:Pot Player,非常好用,可以自由選擇倍速播放。

筆者當年通常會選擇2倍數播放,尤其是當你預習講義之後,就需要快快地聽一遍就好,但重要的內容或者難點,可以放慢來聽。

② 時間管理軟件:手機APP,番茄ToDo。關於手機成癮的問題,相信大傢都很清楚,手機基本上成為我們身體的一個器官,每天都會花很多時間在上面,這對於需要專註備考的小夥伴來說,確實是一項阻礙。感覺看書累瞭,就玩一下手機,刷個知乎或者來一盤小遊戲,結果一玩1小時就過去瞭。

所以,建議自制力不夠強的小夥伴,在備考期間,能夠在手機上安裝此軟件,慢慢養成專註的習慣。長遠來看,絕對是很有益處的。

③ 每日總結:可以用Xmind,以思維導圖的形式,簡單回顧一下每天的學習內容。

5.文末福利

如果你還需要其他備考資料,可關註微信公眾號:A New Finance

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