各种税的计算方式

增值税1、一般纳税人 应纳税额 =销项税额—进项税销项税额 =销售额×税率组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1- 消费税税率）

2、进口货物 应纳税额 =组成计税价格×税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税）

3、小规模纳税人 应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷（ 1+征收率）消费税

企业所得税 应纳税所得额 =收入总额 – 准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额× 税率月预缴额 =月应纳税所得额× 25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×使用税率

2、房产税 年应纳税额 =应税房产原值×（ 1- 扣除比例）× 1.2%或年应纳税额 =租金收入×12%

3、资源税 年应纳税额 =课税数量×单位税额

4、土地增值税 增值税 =转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额 =∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税 应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、 间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

（ 1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（ 2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率 销售额＝含税销售额 / （1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

2、 进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、 非应税项目营业额合计 / 当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额 / （ 1＋征收率）销售额＝含税收入（ 1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

三、消费税额 1、 从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（ 1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额 /(1 ＋增值税税率或征收率 )

（ 2）、组成计税价格＝（成本＋利润） / （1- 消费税率）

（ 3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/ （ 1- 消费税率）

（ 4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（ 5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税） / （1- 消费税税率）

2、 从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

四、企业所得税额 应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、 工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋ 工资＋制造费用

2、 商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、 饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

五、土地增值税额 1、 一般计算方法 应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额× 适用税率土地增值率＝土地增值额× 100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2、 简便计税方法

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额 50%的 应纳税额＝土地增值额× 30%

（ 2）、土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的应纳税额＝土地增值额× 40%－扣除项目金额× 0.05

（3）、土地增值额超过扣除项目金额 100%、未超过 200%的 应纳税额＝土地增值额× 50%－扣除项目金额× 0.15

（ 4）、土地增值额超过项目金额 200% 应纳税额＝土地增值额× 60%－扣除项目金额× 0.35

六、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额＝ （产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率 应补交税额 =实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

七、资源税额 应纳税额＝课税数量×单位税额八、土地使用税额 年应纳土地使用税税额 =使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额 =年应纳土地使用税额 /12 （或） 4

九、印花税额 １、 购销合同应纳印花税的计算应纳税额 =购销金额× 3/10000

２、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额 =收取的费用× 5/10000

３、 加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额 =加工及承揽收入× 5/10000

４、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额 =承包金额× 3/10000

５、 财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额 =租赁金额× 1/1000

６、 仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额 =仓储保管费用× 1/1000

７、 借款合同应纳印花税的计算应纳税额 =借款金额× 0.5 ／ 10000

８、 财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额 =保险费收入× 1/1000

９、 产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额 =书据所载金额× 5/10000

１０、 技术合同应纳印花税的计算应纳税额 =合同所载金额× 3/10000

１１、 货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额 =运输费用× 5/10000

１２、 营业账簿应纳印花税的计算（ 1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额 =[ （固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资

金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额） ] ×5/10000 （ 2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额 =证照件数×5

十、关税

１、 进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额 =完税价格×进口税率完税价格=离岸价格 +运输费、保险费等 =国内批发价 / （ 1+进口税率 +费用和利润率（ 20%））

２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额 =完税价格×出口税率完税价格 =离岸价格 / （1+出口税率）