一、銷售貨物增值稅稅率13%、9%，貨物指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內，銷售電力、熱力、氣體增值稅稅率為9%。

二、銷售勞務增值稅稅率13%，勞務指加工、修理修配勞務。

納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業化處理，處理後產生貨物，如貨物歸委托方所有，收取的處理費用則按銷售加工勞務計稅，銷售加工勞務稅率為13%；如貨物歸受托方所有，收取的處理費用按銷售現代服務-專業技術服務計稅，專業技術服務稅率為6%，貨物用於銷售時，按銷售貨物計稅，銷售貨物稅率為13%或9%。處理後不產生貨物，收取的處理費用則按銷售現代服務計稅。

三、銷售服務，包括交通運輸、郵政、電信、建築、金融、現代服務、生活服務。

（一）、交通運輸服務增值稅稅率9%，包括陸路、水路、航空、管道運輸。

特殊事項：船舶的程租、期租，飛機的濕租，即提供船、飛機和人，按交通運輸服務計稅，交通運輸服務增值稅稅率為9%；光租、幹租，即隻提供交通工具，不配備人員，按現代服務-租賃服務-有形動產經營租賃服務計稅，有形動產經營租賃服務增值稅稅率為13%。

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照“交通運輸服務-陸路運輸服務”繳納增值稅；無運輸工具承運業務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅；在運輸工具艙位承包業務中，發包方和承包方均按“交通運輸服務”繳納增值稅；在運輸工具艙位互換業務中，互換雙方均按“交通運輸服務”繳納增值稅。

（二）、郵政服務增值稅稅率9%。

（三）、電信服務增值稅稅率9%、6%，其中基礎電信服務增值稅稅率為9%，包括提供語音通話服務，出租、出售帶寬、波長等網絡業務活動；增值電信服務增值稅稅率為6%，包括提供短信、彩信服務，電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動，衛星電視信號落地轉接服務。

（四）、建築服務增值稅稅率9%，包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務及其他建築服務。物業服務企業為業主提供的裝修服務、納稅人將建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員的，均按“建築服務”繳納增值稅。

（五）、金融服務增值稅稅率6%。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉讓，具體如下：

貸款服務，1)各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬等)收入，融資性售後回租、罰息、票據貼現等業務取得的利息及利息性質的收入，按照“貸款服務”繳納增值稅。2)以貨幣資金投資收取的固定利潤、保底利潤，按照“貸款服務”繳納增值稅。

【提示】金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不征收增值稅。

直接收費金融服務，包括提供貨幣兌換、信用卡、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結算、資金清算等服務。

保險服務，包括人身保險服務和財產保險服務。

金融商品轉讓，1)指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動（【提示】納稅人購入基金、信托、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，不屬於金融商品轉讓）。2)納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發行股票並上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照“金融商品轉讓”繳納增值稅。

（六）、現代服務增值稅稅率13%、9%、6%。現代服務共計包括9項內容，具體如下：

研發和技術服務增值稅稅率6%，包括研發服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術服務(如氣象服務、地震服務、海洋服務、測繪服務、城市規劃、環境與生態監測服務等專項技術服務)。

信息技術服務增值稅稅率6%，包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務和信息系統增值服務。

文化創意服務增值稅稅率6%，包括設計服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。1)賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅；2)廣告代理屬於“文化創意服務——廣告服務”，不屬於“經紀代理服務”。

物流輔助服務增值稅稅率6%，包括航空服務、港口碼頭服務(含港口設施保安費)、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務。

租賃服務增值稅稅率13%或9%，形式包括：融資租賃服務和經營租賃服務。租賃對象包括：不動產(9%)、有形動產(13%)

1)水路運輸的光租業務、航空運輸的幹租業務，屬於“有形動產經營租賃服務”。

提示：船舶的程租、期租，飛機的濕租，即提供船、飛機和人，按交通運輸服務計稅，交通運輸服務增值稅稅率為9%。

2)將建築物、構築物等不動產的廣告位出租給其他單位或個人用於發佈廣告，按照“不動產經營租賃服務”繳納增值稅。

3)將飛機、車輛等動產的廣告位出租給其他單位或個人用於發佈廣告，按照“有形動產經營租賃服務”繳納增值稅。

4)車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)按照“不動產經營租賃服務”繳納增值稅。

動產、不動產經營租賃、融資性租賃所屬增值稅稅目及增值稅稅率。詳見下表：

鑒證咨詢服務增值稅稅率6%，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。

1) 鑒證服務，包括會計鑒證、稅務鑒證、法律鑒證、工程監理、資產評估、環境評估、房地產土地評估、建築圖紙審核、醫療事故鑒定等；

2)翻譯服務、市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅。

廣播影視服務增值稅稅率6%，包括廣播影視節目(作品)的制作服務、發行服務、播映(含放映)服務。

商務輔助服務增值稅稅率6%，包括企業管理服務(如物業管理)、經紀代理服務(如金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、婚姻中介等)、人力資源服務、安全保護服務。

1)拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入，按照“經紀代理服務”繳納增值稅；

2)納稅人提供武裝守護押運服務，按照“安全保護服務”繳納增值稅（提示：婚慶服務屬於生活服務——居民日常服名）。

其他現代服務增值稅稅率6%。1)納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入，按照“其他現代服務”繳納增值稅；2)納稅人對安裝運行後的機器設備提供的維護保養服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。

（七）、生活服務增值稅稅率6%。

文化體育服務，包括文化服務和體育服務。

1)文化服務，包括文藝表演、文化比賽，檔案館的檔案管理，文物及非物質遺產保護，提供遊覽場所等。

2)納稅人在遊覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、遊船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅。

教育醫療服務，包括教育服務和醫療服務。

1)教育服務，是指提供學歷教育服務、非學歷教育服務、教育輔助服務的業務活動。

2)非學歷教育服務，包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等。

3)教育輔助服務，包括教育測評、考試、招生等服務。

旅遊娛樂服務，包括旅遊服務和娛樂服務。

餐飲住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。

1)納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓並提供配套服務的，按照“住宿服務”繳納增值稅。

2)提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。

3)納稅人現場制作食品並直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅。

居民日常服務，包括市容市政管理、傢政、婚慶、養老、殯葬、護理、美容美發、按摩、桑拿、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。

其他生活服務，納稅人提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅。

四、銷售無形資產增值稅稅率9%、6%。

（1）銷售土地使用權增值稅稅率為9%。

提示：納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照“銷售無形資產”繳納增值稅，稅率為6%。

（2）銷售技術、商標、著作權、商譽等無形資產增值稅稅率為6%。

五、銷售不動產增值稅稅率為9%。

（1）在轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所占土地的使用權的，按照“銷售不動產”繳納增值稅。(房地一體原則)。

（2）轉讓建築物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建築物或者構築物所有權的，按照“銷售不動產”繳納增值稅。